El Impuesto de Sociedades es la obligación fiscal más importante del verano para cualquier sociedad española. Y este año hay novedades reales que pueden suponer un ahorro, si se revisan a tiempo.
El plazo para presentar el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2025 va del 1 al 27 de julio de 2026. Y aunque parezca que queda margen, lo que determina el resultado final no se improvisa en julio. Se prepara antes.
Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2025
Para las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural, el plazo ordinario termina el 25 de julio. Como ese día cae en sábado, en 2026 se amplía hasta el lunes 27 de julio.
Importante: si domicilias el pago, el plazo real termina antes, el 22 de julio, no el último día del plazo general.
Los nuevos tipos del Impuesto de Sociedades para pymes en el ejercicio 2025
Una de las novedades más importantes de este año afecta directamente a la mayoría de pymes y micropymes españolas.
Si tu empresa factura menos de 1 millón de euros (micropyme): el Impuesto de Sociedades se aplica con un sistema progresivo para el ejercicio 2025. Los primeros 50.000€ de base imponible tributan al 21%, y el resto al 22%.
Si tu empresa factura entre 1 y 10 millones de euros (empresa de reducida dimensión): el tipo del Impuesto de Sociedades es del 24% en el ejercicio 2025.
Si no encajas en ninguno de estos bloques: se mantiene el tipo general del 25%.
La rebaja es real y progresiva. En 2026 esos tipos seguirán bajando: las micropymes pasarán al 19% y 21%, y las pymes de reducida dimensión al 23%. Pero eso será para la declaración que se presente en julio de 2027. Para este julio, los tipos son los indicados arriba.
El matiz importante: no eliges el régimen, lo determina tu cifra de negocios del ejercicio anterior. Por eso conviene revisarlo con tiempo y no asumir que se aplica el mismo tipo que años anteriores.
La reserva de capitalización: un incentivo que muchas pymes no aprovechan
Este es uno de los puntos del Impuesto de Sociedades que más se queda sin aplicar por desconocimiento, y este año tiene más peso que nunca.
Si tu empresa ha incrementado sus fondos propios y no distribuye ese importe durante al menos tres años, puede aplicar una reducción en la base imponible del Impuesto de Sociedades. Este año ese porcentaje de reducción sube del 15% al 20%.
Además, si tu empresa ha crecido en plantilla media durante el ejercicio, ese porcentaje puede incrementarse todavía más, hasta el 30% en los casos con mayor crecimiento de empleo.
Es una de las deducciones más rentables del Impuesto de Sociedades y, a la vez, una de las más infrautilizadas. Si tu empresa ha reinvertido beneficios en lugar de repartirlos, merece la pena revisar si puedes aplicarla.
Qué revisar antes de presentar el modelo 200
Antes de presentar el modelo 200 del Impuesto de Sociedades, hay una serie de puntos que conviene tener controlados:
Balance y cuenta de resultados actualizados. Sin una contabilidad ordenada, cualquier cálculo de ahorro fiscal es ir a ciegas.
Gastos pendientes de contabilizar. Facturas que faltan por registrar pueden cambiar el resultado final del Impuesto de Sociedades.
Operaciones con socios o empresas vinculadas. Deben estar correctamente valoradas a precio de mercado y documentadas.
Compensación de bases imponibles negativas. Si la empresa tuvo pérdidas en ejercicios anteriores, este es el momento de aplicarlas en el Impuesto de Sociedades, respetando los límites legales según la cifra de negocios.
Previsión de pagos fraccionados ya realizados. Muchas pymes que venían tributando al 25% en sus pagos a cuenta pueden haber pagado de más durante el año. Ese ajuste se realiza en el modelo 200 y puede generar una cuota a devolver.
Nueva clasificación CNAE 2025. Este año el modelo 200 incorpora la nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas. Si tu empresa no ha actualizado su código CNAE puede generar incidencias en la presentación.
El error más caro: presentar tarde el Impuesto de Sociedades
Presentar el Impuesto de Sociedades fuera de plazo no es un detalle menor.
Un solo día de retraso genera recargos automáticos del 1% más un 1% adicional por cada mes de retraso. A partir del mes 13, se aplican intereses de demora y posibles sanciones.
Llegar a julio sin la contabilidad cerrada y sin haber revisado estos puntos no solo genera estrés. Puede significar pagar más de lo necesario en el Impuesto de Sociedades, o pagar tarde y asumir un recargo evitable.
El Impuesto de Sociedades del ejercicio 2025 no se improvisa en julio. Se prepara antes.
La diferencia entre una empresa que llega a julio con tranquilidad y otra que llega con prisas casi nunca está en la suerte.
Está en si alguien ha estado revisando la contabilidad, los gastos, las deducciones disponibles y la previsión de resultado a lo largo del año, en lugar de enfrentarse al Impuesto de Sociedades de golpe en el último momento.
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